Facebook chat
Danh mục trái
Thông tin đào tạo
Kế toán Đức Hà
Lịch khai giảng
Phàn hồi tử học viên
Học Kế Toán Trực Tuyến
Bản đồ đường đi
Hướng dẫn in Phiếu thu, Phiếu chi tự động
Hướng dẫn in Phiếu thu, Phiếu chi tự động
Việc tìm người
Thống kê truy cập
iconSố người online :  14
iconHôm nay :  349
iconHôm qua :  1604
iconLượt truy cập : 1315850
Chủ để xem nhiều
HỌC KẾ TOÁN TRỰC TUYẾN ,
Khóa học kiểm tra sai sót và điều chỉnh BCTC các năm cũ ,
Khóa học thực hành kế toán Tổng hợp từ A-Z các loại hình DN ,
Khóa đào tạo thực hành kế toán Thương Mại ,
Khóa đào tạo thực hành kế toán Xuất Nhập Khẩu ,
Khóa đào tạo thực hành Kế toán Xây Lắp ,
Khóa học thực hành kế toán Sản Xuất ,
Khóa học thực hành kế toán Thương Mại & Dịch Vụ ,
Khóa đào tạo thực hành kế toán Nhà Hàng ,
Khóa học thực hành kế toán các loại hình DN theo TT 200/2014/TT-BTC ,
Khóa học thực hành kế toán Hành Chính Sự Nghiệp ,
Khóa học thực hành kế toán trên Phần mềm FAST, MISA ,
Khóa học Phân tích và tìm lỗi sai trong BCTC ,
Lịch khai giảng , Văn bản pháp luật , Tư vấn kiến thức kế toán , Khóa học kế toán thuế , Phản hồi từ học viên , Hướng dẫn học kế toán , Thông tin hoạt động , Giới thiệu , Các khóa đào tạo kế toán , Thực tập kế toán , Dịch vụ kế toán Doanh nghiệp , Liên kết đào tạo , Tư vấn kế toán miễn phí , Nhận phỏng vấn kế toán cho các DN , Việc làm kế toán , Chứng chỉ , Đăng ký khóa học , Các Khóa đào tạo kế toán thực hành trên Excel , Khóa học thực hành kế toán máy , Khóa học nâng cao kỹ năng kế toán , Kế toán thuế trọn gói , Làm thủ tục bảo hiểm cho DN , Quyết toán thuế Doanh nghiệp , Hoàn thiện sổ sách - BCTC cuối năm , Việc tìm người , Hỏi đáp , Thông tin nội bộ , Khuyến mại ,
Trang chủTư vấn kiến thức kế toán › Hàng xuất khẩu đã bán nhưng bị Khách hàng trả lại thì xử lý như thế nào?

Hàng xuất khẩu đã bán nhưng bị Khách hàng trả lại thì xử lý như thế nào?

Thứ ba, 19.09.2017 15:57

Kế toán Đức Hà hướng dẫn các bạn xử lý hàng xuất khẩu bán bị trả lại.

Hàng xuất khẩu đã bán nhưng bị Khách hàng trả lại thì xử lý như thế nào?

1. Xử lý về thuế GTGT của hàng xuất khẩu bán bị trả lại

Công ty có hoạt động xuất khẩu hàng hóa ra nước ngoài, số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa đã kê khai khấu trừ và được hoàn thuế GTGT. Tuy nhiên, Bên nhập khẩu không nhận hàng, xuất trả lại hàng cho Công ty. Trường hợp này Công ty không được khấu trừ, hoàn thuế đối với số thuế GTGT đầu vào của lô hàng trên do không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng của Bên nhập khẩu cho Công ty.

Đối với số thuế GTGT đầu vào đã kê khai khấu trừ và được hoàn thuế nhưng không đủ điều kiện khấu trừ, hoàn thuế thì xử lý như sau:

- Nếu Công ty kê khai bổ sung, điều chỉnh trước khi cơ quan thuế công bố quyết định thanh, kiểm tra thuế tại trụ sở người nộp thuế thì Công ty phải:

+ Nộp lại số tiền thuế GTGT đã được hoàn cao hơn so với quy định.

+ Xác định số tiền chậm nộp tính trên số tiền được hoàn cao hơn theo mức: 0,05%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp đối với số ngày chậm nộp không quá 90 ngày và 0,07%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp đối với số ngày chậm nộp vượt quá thời hạn 90 ngày.

- Nếu Công ty không kê khai bổ sung, điều chỉnh theo quy định, qua thanh, kiểm tra cơ quan thuế phát hiện số thuế GTGT không được hoàn thì ngoài việc phải nộp lại số tiền thuế không được hoàn và tính phạt chậm nộp như trên, Công ty còn bị xử phạt vi phạm hành chính đối với hành vi khai sai dẫn đến làm tăng số tiền thuế được hoàn với mức phạt là 20% tính trên số tiền thuế không được hoàn.

- Đối với lô hàng nhập khẩu do hàng hóa bị trả lại mà Công ty dùng để tiếp tục xuất khẩu hoặc bán cho khách hàng khác thì Công ty được kê khai khấu trừ thuế nếu có biên lai, chứng từ nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu theo quy định và đáp ứng đầy đủ các nguyên tắc và điều kiện khác quy định tại Điều 14, Điều 15, Điều 16 và Điều 17 Thông tư số 06/2012/TT-BTC.

- Trong trường hợp Công ty xuất khẩu hàng hóa ra nước ngoài, một số hàng hóa kém chất lượng nên bị trừ tiền hàng. Nếu Công ty và Bên nhập khẩu có văn bản thoả thuận việc giảm giá do hàng hóa kém chất lượng, đồng thời đáp ứng đầy đủ các nguyên tắc và điều kiện khác quy định tại Điều 14, Điều 15, Điều 16 và Điều 17 Thông tư số 06/2012/TT-BTC thì được khấu trừ toàn bộ số thuế GTGT đầu vào của hàng xuất khẩu theo quy định.

Hàng xuất khẩu đã bán nhưng bị Khách hàng trả lại thì xử lý như thế nào?

2. Định khoản hàng xuất khẩu bán bị trả lại

2.1. Khi Doanh nghiệp xuất khẩu

- Định khoản doanh thu

      Nợ TK 131,111,112 (Trị giá hàng bán xuất khẩu)

            Có TK 511 (Trị giá hàng bán xuất khẩu)

- Định khoản giá vốn

      Nợ TK 632 (Trị giá xuất kho)

      Nợ TK 133 (Nếu có)

            Có TK 155, 156, 157, 331 (Trị giá xuất kho)

2.2. Doanh nghiệp nhập khẩu lại lô hàng xuất khẩu bị trả lại

- Định khoản khi doanh nghiệp chấp nhận nhận lại hàng xuất khẩu bị trả lại:

      Nợ TK 5213 (Trị giá hàng xuất khẩu bị trả lại) - Theo Thông tư 200/2014/TT-BTC

      Nợ TK 511 (Trị giá hàng xuất khẩu bị trả lại) - Theo thông tư 133/2016/TT-BTC

            Có TK 111, 112, 131 (Trị giá hàng xuất khẩu bị trả lại)

- Định khoản các chi phí liên quan đến quá trình nhập khẩu lô hàng xuất khẩu bị trả lại

      Nợ TK 641 (Chi phí liên quan đến quá trình nhận lại hàng xuất khẩu bị trả lại)

      Nợ TK 133 (Thuế GTGT nhập khẩu lô hàng bị trả lại)

            Có TK 111, 112, 331, 3333, 33312,... (Tổng các khoản chi phí phát sinh)

2.3. Nhập kho lô hàng xuất khẩu bị trả lại.

      Nợ TK 632 (Trị giá nhập kho)

            Có TK 155,156,157 (Trị giá nhập kho)

Tư vấn kiến thức kế toán

Thông tin
Các tin khác:


[Trở về] [Đầu trang]

Tại sao các bạn chọn chúng tôi?
Tại sao các bạn chọn chúng tôi?
Chương trình khuyến mại

Video Clip
H.dẫn kiểm tra Bảng cân đối phát sinh
Dịch vụ kế toán với chất lượng và hiệu quả cao nhất
Dịch vụ kế toán
DỊCH VỤ KẾ TOÁN CHUYÊN NGHIỆP
Tư vấn kế toán miễn phí
Khóa học thực hành kế toán trên phần mềm FAST, MISA
Khóa học thực hành kế toán trên phần mềm FAST, MISA
Văn bản pháp luật
Quyết định; Thông tư; Nghị định; Công văn
Mẫu biểu