Facebook chat
Danh mục trái
Thông tin đào tạo
Kế toán Đức Hà
Lịch khai giảng
Phàn hồi tử học viên
Học Kế Toán Trực Tuyến
Bản đồ đường đi
Hướng dẫn in Phiếu thu, Phiếu chi tự động
Hướng dẫn in Phiếu thu, Phiếu chi tự động
Việc tìm người
Thống kê truy cập
iconSố người online :  17
iconHôm nay :  142
iconHôm qua :  2354
iconLượt truy cập : 2372634
Chủ để xem nhiều
HỌC KẾ TOÁN TRỰC TUYẾN ,
Khóa học kiểm tra sai sót và điều chỉnh BCTC các năm cũ ,
Khóa học thực hành kế toán Tổng hợp từ A-Z các loại hình DN ,
Khóa đào tạo thực hành kế toán Thương Mại ,
Khóa đào tạo thực hành kế toán Xuất Nhập Khẩu ,
Khóa đào tạo thực hành Kế toán Xây Lắp ,
Khóa học thực hành kế toán Sản Xuất ,
Khóa học thực hành kế toán Thương Mại & Dịch Vụ ,
Khóa đào tạo thực hành kế toán Nhà Hàng ,
Khóa học thực hành kế toán các loại hình DN theo TT 200/2014/TT-BTC ,
Khóa học thực hành kế toán Hành Chính Sự Nghiệp ,
Khóa học thực hành kế toán trên Phần mềm FAST, MISA ,
Khóa học Phân tích và tìm lỗi sai trong BCTC ,
Lịch khai giảng , Văn bản pháp luật , Tư vấn kiến thức kế toán , Khóa học kế toán thuế , Phản hồi từ học viên , Hướng dẫn học kế toán , Thông tin hoạt động , Giới thiệu , Các khóa đào tạo kế toán , Thực tập kế toán , Dịch vụ kế toán Doanh nghiệp , Liên kết đào tạo , Tư vấn kế toán miễn phí , Việc làm kế toán , Chứng chỉ , Đăng ký khóa học , Các Khóa đào tạo kế toán thực hành trên Excel , Khóa học thực hành kế toán máy , Khóa học nâng cao kỹ năng kế toán , Kế toán thuế trọn gói , Nhận phỏng vấn kế toán , Quyết toán thuế Doanh nghiệp , Hoàn thiện sổ sách - BCTC cuối năm , Việc tìm người , Hỏi đáp , Thông tin nội bộ , Khuyến mại ,
Trang chủTư vấn kiến thức kế toán › 14 NGUYÊN TẮC KÊ KHAI THUẾ GTGT BỔ SUNG

14 NGUYÊN TẮC KÊ KHAI THUẾ GTGT BỔ SUNG

Chủ nhật, 30.06.2019 10:54

Khi kê khai thuế GTGT bổ sung, Doanh nghiệp cần chú ý điều gì?

Kế toán Đức Hà cùng các bạn tìm hiểu về 14 Nguyên tắc kê khai thuế GTGT bổ sung; Cụ thể như sau:

14 NGUYÊN TẮC KÊ KHAI THUẾ GTGT BỔ SUNG

1. Doanh nghiệp chỉ kê khai bổ sung thuế khi đã hết hạn nộp Tờ khai thuế GTGT.

2. Doanh nghiệp chỉ thực hiện kê khai bổ sung nếu như cơ quan thuế chưa công bố Quyết định thanh tra, kiểm tra.

3. Trường hợp sau khi kê khai bổ sung; Nếu số thuế GTGT được khấu trừ của kỳ khai bổ sung giảm đi (Cột Chênh lệch giữa số điều chỉnhvới Số đã kê khaiMã chỉ tiêu 43một số âm) => Doanh nghiệp thực hiện ghi số tiền đó vào Chỉ tiêu 37 của Tờ khai theo Mẫu 01/GTGT tháng hiện tại - Tháng mà phát hiện ra sai sót cần kê khai bổ sung.

4. Trường hợp sau khi kê khai bổ sung thuế khiến số thuế GTGT được khấu trừ tăng lên (Cột Chênh lệch giữa số điều chỉnhvới Số đã kê khai và Mã chỉ tiêu 43một số dương) => Doanh nghiệp ghi số tiền đó vào Chỉ tiêu 38 Tờ khai mẫu 01/GTGT tháng phát hiện ra sai sót đó.

5. Bất cứ khi nào phát hiện sai sót, Doanh nghiệp có thể kê khai bổ sung. Và đặc biệt được phép kê khai bổ sung nhiều lần.

6. Với kê khai bổ sung lần thứ nhất thì số đối chiếu là số liệu của tờ khai lần đầu. Với kê khai bổ sung lần thứ hai thì số liệu đối chiếu là số liệu của lần kê khai bổ sung lần 1.

7. Trường hợp kê khai bổ sung làm giảm số thuế GTGT phải nộp của kỳ kê bổ sung (Cột chênh lệch giữa điều chỉnhvới Số liệu đã kê khaiMã chỉ tiêu 40một số âm) => Doanh nghiệp được bù trừ Số tiền thuế đã nộp thừa vào nghĩa vụ thuế của kỳ tiếp sau đó. Chứ không điều chỉnh vào Tờ khai Mẫu 01/GTGT củatháng phát hiện sai sót.

14 NGUYÊN TẮC KÊ KHAI THUẾ GTGT BỔ SUNG

8. Trường hợp kê khai bổ sung mà làm tăng số thuế GTGT phải nộp của kỳ kê bổ sung (Cột chênh lệch giữa điều chỉnhvới Số liệu đã kê khaiMã chỉ tiêu 40một số dương) => Doanh nghiệp phải nộp thêm số tiền thuế chênh lệch đó cùng với số tiền chậm nộp vào NSNN. Và không điều chỉnh vào Tờ khai Mẫu số 01/GTGT của tháng phát hiện sai sót.

9. Trường hợp kê khai bổ sung làm giảm số thuế GTGT phải nộp của kỳ kê bổ sung (Cột chênh lệch giữa điều chỉnhvới Số liệu đã kê khaiMã chỉ tiêu 40một số âm)  và Số thuế này đã được hoàn => Doanh nghiệp kê khai đầy đủ những Chỉ tiêu ở Mục C của Mẫu 01/KHBS. Sau đó Doanh nghiệp mang Số tiền thuế điều chỉnh giảm mà đã được hoàn này nộp vào NSNN cùng với số tiền chậm nộp.

10. Doanh nghiệp khai bổ sung trên phần mềm HTKK theo Mẫu 01/KHBS.

11. Doanh nghiệp không được tư ý bù trừ sai sót của các tháng với nhau.

12. Với trường hợp sai sót không làm ảnh hưởng đến số tiền thuế thì làm Tờ khai bổ sung điều chỉnh của tháng, quý có sai sót để gửi cho cơ quan thuế chủ quản kèm theo các công văn giải trình với cơ quan thuế về vấn đề này.

13. Doanh nghiệp chỉ thực hiện kê khai bổ sung cho tháng nào có sai sót và điều chỉnh (Nếu có).

14.  Những tháng không có sai sót, điều chỉnh gì thì không được bổ sung điều chỉnh.

Tư vấn kiến thức kế toán

Hướng dẫn Bút toán cuối tháng DN Sản Xuất

Học thực hành Kế toán các Loại hình DN theo TT 200/2014/TT-BTC

Kế toán Đức Hà
Các tin khác:


[Trở về] [Đầu trang]

Tại sao các bạn chọn?
Tại sao các bạn chọn chúng tôi?
Học kế toán ONLINE

Video Clip
HƯỚNG DẪN KIỂM TRA BẢNG CĐPS
Dịch vụ kế toán với chất lượng và hiệu quả cao nhất
Dịch vụ kế toán
DỊCH VỤ KẾ TOÁN CHUYÊN NGHIỆP
Tư vấn kế toán miễn phí
Khóa học thực hành kế toán trên phần mềm FAST, MISA
Khóa học thực hành kế toán trên phần mềm FAST, MISA
Văn bản pháp luật
Quyết định; Thông tư; Nghị định; Công văn
Mẫu biểu