Xử lý doanh thu Doanh nghiệp xây dựng bị kéo về năm trước khi quyết toán

- Tháng 10 năm 2017; Sau khi kiểm tra, cán bộ thuế yêu cầu kéo doanh thu công trình này về năm 2014, và phát sinh số thuế phải nộp. Đến tháng 4, năm 2017, Doanh nghiệp đã xuất hóa đơn ra cho công trình thiếu này. Doanh nghiệp cần xử lý như thế nào?

Kế toán Đức Hà chia sẻ kinh nghiệm xử lý cho các bạn; Cụ thể như sau:

1. Nếu 2017 bạn đã xuất hóa đơn (Phát sinh doanh thu Doanh nghiệp xây dựng); Thì vẫn hạch toán kế toán bình thường

- Ghi nhận doanh thu Doanh nghiệp xây dựng:

Nợ TK 111, 112, 131 = 176.000.000

      Có TK 511 = 160.000.000

      Có TK 333111 = 16.000.000

- Ghi nhận giá vốn của doanh thu Doanh nghiệp xây dựng:

Nợ TK 632

      Có TK 154 = 125.000.000

2. Kết chuyển doanh thu công ty xây dựng

- Doanh thu:Nợ TK 511/Có TK 911 = 160.000.000

- Giá vốn:Nợ TK 911/Có TK 632 = 125.000.000

Ví dụ Quyết toán thuế năm 2017:

* Bước 01: Kế toán tổng hợp lên bảng kết quả kinh doanh có được số liệu.

* Bước 02: Xác định chi phí Thuế TNDN hiện hành TK 8211

- Mở tờ khai quyết toán Thuế TNDN năm trên phần mềm HTKK.

- Điền đầy đủ các thông tin và số liệu vào phụ lục: PHỤ LỤC 03-1A: KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤ T KINH DOANH => Xác định được kết quả lợi nhuận trước Thuế TNDN năm 2017 là: 850.000.000 đồng {Chỉ tiêu [19]: Tổng lợi nhuận kế toán trước Thuế TNDN ([19]=[15]+[18])}

* Bước 03: Xác định chi phí và doanh thu được ghi nhận vào năm trước

- Nhập giá vốn vào: Chỉ tiêu [B3] = 125.000.000 (Chi phí của phần doanh thu điều chỉnh giảm)

- Nhập khoản doanh thu vào: Chỉ tiêu [B9] = 160.000.000 (Giảm trừ các khoản doanh thu đã tính thuế năm trước).

- Đến đây; Xác định được chi phí Thuế TNDN năm 2017.

- Tại ngày 31/12/2014 trên nhật ký chung ta hoạch toán nghiệp vụ Thuế TNDN  của năm 2014.

- Chi phí Thuế TNDN năm 2017:

Nợ TK 8211/Có TK 3334 = 850.000.000 x 20% = 170.000.000

* Bước 04: Nhập chi phí Thuế TNDN vào bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Báo cáo tài chính năm 2017: Chỉ tiêu [51] = 170.000.000 (Chi phí Thuế TNDN hiện hành)

* Kiểm tra lại:

- Bảng cân đối phát sinh năm 2017: Báo cáo tài chính Số Dư Có TK 3334 = 170.000.000 = Phát sinh Nợ TK 8211 =  Phát sinh Có TK 8211 = 170.000.000

- Bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Báo cáo tài chính năm 2014: Chỉ tiêu [51] = 163.000.000 (Chi phí Thuế TNDN hiện hành) = Chỉ tiêu [E1] = 163.000.000 (Thuế TNDN từ hoạt động SXKD của tờ khai quyết toán năm 2014)}.

=> Số Dư Có TK 4212 cuối năm 2017 = 850.000.000 - 170.000.000 = 680.000.000 = Chỉ tiêu [60] (Lợi nhuận sau Thuế TNDN) = Bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của BCTC năm 2017.

Tư vấn kiến thức kế toán

Hướng dẫn học kế toán

Học kế toán