Để giải đáp câu hỏi này, Kế toán Đức Hà cùng các bạn tìm hiểu; Cụ thể như sau:

1. Thuế giá trị gia tăng

Nếu DN không phát sinh doanh thu thì trong kỳ khai thuế sẽ không có hóa đơn đầu vào, đầu ra. Tuy nhiên DN phải xuất tờ khai trắng để nộp cho cơ quan thuế.

Nếu doanh nghiệp kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ thì trên Tờ khai thuế GTGT tích vào Chỉ tiêu 21 “Không phát sinh hoạt động mua bán trong kỳ”.

2. Thuế thu nhập Doanh nghiệp

- Dù có phát sinh hay không phát sinh chi phí, doanh thu thì DN cũng không phải nộp Tờ khai thuế tạm tính hàng quý.

- DN cũng không phải tạm tính tiền thuế phát sinh trong quý vì không có phát sinh chi phí.

- Doanh nghiệp vẫn phải nộp Tờ khai Quyết toán thuế TNDN theo năm dù DN có phát sinh các khoản doanh thu hay không.

3. Thuế thu nhập cá nhân

- Nếu trong kỳ DN trả thu nhập cho người lao động có phát sinh khấu trừ thuế thu nhập cá nhân thì DN phải kê khai thuế và nộp tờ khai thuế TNCN theo tháng và quý.

- Nếu DN trả thu nhập cho người lao động nhưng không phát sinh khấu trừ thuế hoặc chưa có lao động thì DN không phải kê khai thuế TNCN.

- Nếu DN có phát sinh trả thu nhập cho người lao động trong năm thì DN phải nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN.

- Nếu DN không phát sinh trả thu nhập cho người lao động thì không phải khai quyết toán thuế TNCN.

4.  Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn

Hàng quý, DN phải gửi báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn cho Chi cục thuế quản lý trực tiếp kể cả trường hợp trong kỳ không sử dụng hóa đơn.

Tư vấn kiến thức kế toán

Hướng Dẫn Kiểm Tra Bảng Cân Đối Phát Sinh

Học Thực Hành Kế Toán Tổng Hợp Từ A-Z Các Loại Hình DN