Hạch toán khoản Thuế vãng lai ngoại tỉnh

Kế toán Đức Hà đưa ra một số tình huống và cách kê khai thuế vãng lai ngoại tỉnh để các bạn làm trong Doanh nghiệp Xây Lắp hiểu về cách hạch toán và kê khai thuế như sau: 

Ví dụ: Tháng 01/2015 Công ty Đào tạo Kế toán Đức Hà có xây dựng một công trình nhà ăn cho Huyện Mỹ Hào tỉnh Hưng Yên đã xuất hóa đơn nghiệm thu công trình nhà ăn với doanh thu xây dựng công trình ngoại tỉnh là 1.300.000.000đ  và Công ty Đào tạo Kế toán Đức Hà đã nộp thuế vãng lai ngoại tỉnh tại kho bạc tỉnh Hưng Yên cho công trình là 26.000.000đ.

1. Hạch toán khoản thuế vãng lai ngoại tỉnh mà Công ty Đức Hà đã nộp tại Hưng Yên:

Nợ TK 131 : Tổng số tiền thu của khách hàng

      Có TK 511:    1.300.000.000 (Doanh thu thực tế nghiệm thu công trình)

      Có TK 3331 :    104.000.000(% thuế GTGT nộp tại nơi quản lý thuế của Doanh nghiệp)

      Có TK 3338:       26.000.000 (2% thuế vãng lai ngoại tỉnh nộp tại nơi Doanh nghiệp làm công trình)

2. Kê khai nộp thuế vãng lai ngoại tỉnh:

Bước 1: Các bạn vào HTKK 3.3.1 --> tính thuế GTGT --> chọn tờ khai thuế GTGT KD ngoại tỉnh (05/GTGT)

Bước 2: Các bạn tích đúng vào mẫu 05/GTGT chọn tháng 1/2015 --> Rồi các bạn đánh vào chỉ tiêu 22 số tiền doanh thu được tại nơi công trình ngoại tỉnh (như ở Ví dụ là: 1.300.000.000) --> Rồi ấn ghi dữ liệu.

Bước 3: Sau khi làm xong bước 2 các bạn ấn nốt ghi dưới màn hình kê khai thuế --> Ấn vào kết xuất XML --> chọn ổ các bạn sao lưu --> Lưu lại và nộp giống như các bạn nộp thuế GTGT.

3. Khi nộp thuế vãng lai ngoại tỉnh hạch toán lên sổ như sau:

Nợ TK 3338: Số tiền thuế vãng lai ngoại tỉnh đã nộp

      Có TK 111,112: Số tiền thuế vãng lai ngoại tỉnh nộp bằng tiền mặt hoặc ngân hàng

Tư vấn kiến thức kế toán