Xử lý Chi phí vận chuyển, bốc dỡ không có Hóa đơn GTGT

Thứ ba, 11.06.2019 08:45

Có những chi phí vận chuyển, bốc dỡ không có Hóa đơn GTGT => Để được coi là Chi phí hợp lý và được khấu trừ thì cần phải làm như thế nào?

Kế toán Đức Hà sẽ hướng cách xử lý giúp cho các bạn kế toán khỏi bỡ ngỡ khi gặp phải trường hợp này:

1.Thuê dịch vụ vẩn chuyển, bốc dỡ như xe ôm hay xe ba gác cá nhân.

Kế toán có thể xử lý một cách khéo léo để biến chi phí này thành khoản chi phí nhân công hợp lý của Doanh nghiệp như sau:

1.1. Đối với mức chi phí thuê vận chuyển hay bốc dỡ của cá nhân có giá trị nhỏ hơn 2 triệu đồng/lần hay tháng:

- Bước 1: Doanh nghiệp ký hợp đồng lao động thời vụ dưới 1 tháng có kèm theo Chứng minh thư (Hoặc Thẻ CCCD) của người cung cấp dịch vụ.

- Bước 2: Thanh toán khoản chi phí thông qua thanh toán tiền lương. Khoản mục tiền lương của nhân viên vận chuyển bốc dỡ này sẽ được đưa vào bảng tính lương nhân viên của Doanh nghiệp.

- Bước 3: Kế toán chi trả lương, lấy chữ ký của họ trên bảng thanh toán lương của Doanh nghiệp.

1.2. Đối với chi phí thuê vận chuyển bốc dỡ của cá nhan có giá trị lớn hơn 2 triệu đồng/lần hay tháng:

Nếu theo quy định, khoản thu nhập này của người vận chuyển bốc dỡ phải nộp Thuế TNCN. Vì thế để đây vừa có thể là Chi phí hợp lý, được tính vào Chi phí cho Doanh nghiệp, vừa thực hiện nghĩa vụ nộp Thuế TNCN thì kế toán cần làm các bước sau:

- Bước 1: Doanh nghiệp ký hợp đồng lao động thời vụ dưới 1 tháng có kèm theo Chứng minh thư (Hoặc Thẻ CCCD) của người cung cấp dịch vụ.

- Bước 3: Kế toán chi trả lương, lấy chữ ký của người cung cấp dịch vụ trên bảng thanh toán lương của Doanh nghiệp.

- Bước 4: Khấu trừ Thuế TNCN 10%; Phần còn lại thì chi trả cho người cung cấp dịch vụ vận chuyển bốc dỡ. Sau đó Doanh nghiệp cung cấp cho người cung cấp dịch vụ vận chuyển bốc dỡ Bản chứng từ khấu trừ Thuế TNCN để họ thực hiện quyết toán thuế về sau.

Lưu ý: Với chứng từ khấu trừ Thuế TNCN này, Doanh nghiệp có thể đăng ký đặt in hoặc mua của các cơ quan thuế.

- Hoặc Bước 4: Nếu Doanh nghiệp không khấu trừ Thuế TNCN 10% thì chi trả cho người cung cấp dịch vụ 100% mức chi phí vận chuyển, bốc dỡ. Trong trường hợp này, Doanh nghiệp phải làm Mã số thuế cho người cung cấp dịch vụ và yêu cầu họ phải làm Cam kết tổng thu nhập trong năm không thuộc trong diện thu nhập phải nộp thuế TNCN (Cam kết 02).

Xử lý Chi phí vận chuyển, bốc dỡ không có Hóa đơn GTGT

=> Kinh nghiệm xử lý trong trường hợp này là: Kế toán nên khấu trừ 10% Thuế TNCN của người cung cấp dịch vụ vận chuyển bốc dỡ.

2. Doanh nghiệp thuê xe ô tô hoặc xe máy, xe ủi, máy xúc,… của cá nhân (Có giá trị lớn).

- Cách xử lý trường hợp này: Chuyển sang ký hợp đồng khoán việc với cá nhân cho thuê.

- Hồ sơ ký hợp đồng bao gồm:

+ Hợp đồng giao khoán.

+ Chứng minh thư/Thẻ CCCD của cá nhân cho thuê (Bản photo, không cần bản công chứng).

+ Biên bản nghiệm thu công việc.

+ Các chứng từ thanh toán như Giấy đề nghị thanh toán (Hoặc Phiếu chi thanh toán bằng tiền mặt; Hoặc Giấy báo nợ nếu thanh toán bằng chuyển khoản).

Kế toán lưu ý: Nếu giá trị thanh toán chi phí vận chuyển lớn hơn 20 triệu đồng thì phải thực hiện thanh toán qua chuyển khoản từ tài khoản đăng ký với cơ quan thuế của Doanh nghiệp đến Tài khoản cá nhân của người cung cấp dịch vụ vận chuyển bốc dỡ.

+ Hóa đơn bán lẻ của cơ quan thuế cấp. Cụ thể với cá nhân cho thuê xe sẽ phải mang theo những giấy tờ để lên cơ quan thuế nộp thuế như: Hợp đồng giaoao khoán; Biên bản nghiệm thu công việc hoàn thành; Các chứng từ thanh toán; Chứng minh thư/Thẻ CCCD photo => Sau khi nộp thuế xong cơ quan thuế sẽ cấp cho 1 hóa đơn bán lẻ để chuyển cho Doanh nghiệp.

=> Sau khi xử lý khoản chi phí này thành khoản chi phí hợp lý thì kế toán cần phải hạch toán và phân bổ chi phí này sao cho đúng và hợp lý nhất.