Hạch toán tiền truy thu thuế khi Quyết toán Doanh nghiệp

1. Trường hợp nộp phạt

- Nộp phạt tiền thuế ta hạch toán như sau:

Nợ TK 811: Chi phí khác

      Có TK 3339: Các khoản phí, lệ phí

- Khi nộp phạt hạch toán:

Nợ TK 3339

      Có TK 111, 112

(Lưu ý: tiền nộp phạt không được tính vào chi phí được trừ, nên cuối năm lên bảng Quyết toán thuế TNDN thì loại ra khỏi chi phí được trừ).

2. Trường hợp truy thu thuế GTGT

- Doanh nghiệp phải nộp thêm thuế GTGT hạch toán:

Nợ TK 421: Lợi nhuận chưa phân phối

      Có TK 3331: Thuế GTGT phải nộp

- Khi nộp thuế:

Nợ TK 3331

      Có TK 111, 112: Số tiền phải nộp thêm

3. Trường hợp truy thu thuế TNDN

- Doanh nghiệp phải nộp thêm thuế TNDN hạch toán:

Nợ TK 421: Lợi nhuận chưa phân phối

      Có TK 3334: Thuế TNDN phải nộp

- Khi nộp thuế TNDN bị truy thu:

Nợ TK 3334

      Có TK 111, 112: Số tiền thuế TNDN bị truy thu thêm

4. Trường truy thu thuế TNCN

- Trường hợp khấu trừ vào tiền lương của người lao động hạch toán:

Nợ TK 334

      Có TK 335: Tiền thuế TNCN mà người lao động phải đóng thêm

- Trường hợp Doanh nghiệp phải trả, ta hạch toán:

Nợ TK 421: Lợi nhuận chưa phân phối

      Có TK 3335: Thuế TNCN phải nộp

- Khi nộp thuế TNCN:

Nợ TK 3335

      Có TK 111, 112: Số tiền bị truy thu thêm

Tư vấn kiến thức kế toán