Facebook chat
Danh mục trái
Thông tin đào tạo
Kế toán Đức Hà
Lịch khai giảng
Phàn hồi tử học viên
Học Kế Toán Trực Tuyến
Bản đồ đường đi
Hướng dẫn in Phiếu thu, Phiếu chi tự động
Hướng dẫn in Phiếu thu, Phiếu chi tự động
Việc tìm người
Thống kê truy cập
iconSố người online :  4
iconHôm nay :  221
iconHôm qua :  1684
iconLượt truy cập : 2439867
Chủ để xem nhiều
HỌC KẾ TOÁN TRỰC TUYẾN ,
Khóa học kiểm tra sai sót và điều chỉnh BCTC các năm cũ ,
Khóa học thực hành kế toán Tổng hợp từ A-Z các loại hình DN ,
Khóa đào tạo thực hành kế toán Thương Mại ,
Khóa đào tạo thực hành kế toán Xuất Nhập Khẩu ,
Khóa đào tạo thực hành Kế toán Xây Lắp ,
Khóa học thực hành kế toán Sản Xuất ,
Khóa học thực hành kế toán Thương Mại & Dịch Vụ ,
Khóa đào tạo thực hành kế toán Nhà Hàng ,
Khóa học thực hành kế toán các loại hình DN theo TT 200/2014/TT-BTC ,
Khóa học thực hành kế toán Hành Chính Sự Nghiệp ,
Khóa học thực hành kế toán trên Phần mềm FAST, MISA ,
Khóa học Phân tích và tìm lỗi sai trong BCTC ,
Lịch khai giảng , Văn bản pháp luật , Tư vấn kiến thức kế toán , Khóa học kế toán thuế , Phản hồi từ học viên , Hướng dẫn học kế toán , Thông tin hoạt động , Giới thiệu , Các khóa đào tạo kế toán , Thực tập kế toán , Dịch vụ kế toán Doanh nghiệp , Liên kết đào tạo , Tư vấn kế toán miễn phí , Việc làm kế toán , Chứng chỉ , Đăng ký khóa học , Các Khóa đào tạo kế toán thực hành trên Excel , Khóa học thực hành kế toán máy , Khóa học nâng cao kỹ năng kế toán , Kế toán thuế trọn gói , Nhận phỏng vấn kế toán , Quyết toán thuế Doanh nghiệp , Hoàn thiện sổ sách - BCTC cuối năm , Việc tìm người , Hỏi đáp , Thông tin nội bộ , Khuyến mại ,
Trang chủTư vấn kiến thức kế toán › Cách hạch toán thuế nhà thầu theo giá NET

Cách hạch toán thuế nhà thầu theo giá NET

Thứ hai, 28.10.2019 21:46

- Hạch toán thuế nhà thầu theo giá NET là sự suy nghĩ của không ít các kế toán.

- Theo Thông tư 103/2014/TT-BTC có sự hướng dẫn khá rắc rối và rườm rà.

- Kế toán Đức Hà sẽ giới thiệu đến các bạn cách tính và hạch toán thuế nhà thầu theo giá NET, có nghĩa là giá trị hợp đồng chưa bao gồm thuế nhà thầu và cách hạch toán thuế nhà thầu của Doanh nghiệp Việt Nam trong trường hợp này.

Cách hạch toán thuế nhà thầu theo giá NET

1. Ví dụ cụ thể để các bạn dễ hình dung về thuế nhà thầu như sau

Doanh nghiệp A (Doanh nghiệp Việt Nam) thuê Nhà thầu nước ngoài B thực hiện hợp đồng dịch vụ xây dựng bao thầu nguyên vật liệu với giá trị hợp đồng là 3.000.000.000 đồng. Theo hợp đồng, theo quy định Nhà thầu nước ngoài B sẽ chịu chi phí thuế nhà thầu liên quan.

=> Hướng dẫn xác định thuế nhà thầu; Các cơ sở liên quan bao gồm:

- Nhà thầu nước ngoài B là đối tượng chịu thuế nhà thầu;

- Doanh nghiệp A có trách nhiệm nộp thuế nhà thầu;

- Toàn bộ doanh thu do cung cấp dịch vụ xây dựng bao thầu nguyên vật liệu chưa bao gồm thuế nhà thầu là: 3.000.000.000 đồng.

- Nhà thầu nước ngoài B sẽ chịu chi phí thuế nhà thầu liên quan.

- Tỷ lệ % để tính thuế GTGT đối với dịch vụ xây dựng bao thầu nguyên vật liệu là: 3%.

- Tỷ lệ % thuế TNDN tính trên Doanh thu tính thuế đối với dịch vụ xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu là: 2%.

Cách hạch toán thuế nhà thầu theo giá NET

2. Hướng dẫn hạch toán thuế nhà thầu theo giá NET

- Trường hợp theo thỏa thuận tại hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ, doanh thu Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài nhận được không bao gồm thuế GTGT phải nộp thì doanh thu tính thuế GTGT phải được quy đổi thành doanh thu có thuế GTGT và được xác định theo công thức sau:

Doanh thu tính thuế GTGT

=

Doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT


1 - Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu

 

- Trường hợp, theo thỏa thuận tại hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ, doanh thu Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài nhận được không bao gồm Thuế TNDN phải nộp thì Doanh thu tính thuế TNDN được xác định theo công thức sau:

Doanh thu tính thuế TNDN

=

Doanh thu không bao gồm thuế TNDN


1 - Tỷ lệ thuế TNDN tính trên doanh thu tính thuế

 

Cách hạch toán thuế nhà thầu theo giá NET

3. Hướng dẫn xác định thuế nhà thầu trong trường hợp này

Bước 1: Xác định Thuế TNDN:

Doanh thu tính thuế TNDN = 3.000.000.000/(1-2%) = 3.061.224.490 đồng

Thuế TNDN phải nộp = 3.061.224.490 x 2% = 61.224.490 đồng

Bước 2: Xác định thuế GTGT

Doanh thu tính thuế GTGT = (3.000.000.000 + 61.224.490)/(1-3%) = 3.155.901.536 đồng

Thuế GTGT phải nộp = 3.155.901.536 x 3% = 94.677.046 đồng

Bước 3: Xác định thuế nhà thầu

Tổng thuế nhà thầu mà Doanh nghiệp A phải nộp thay = 61.224.490 + 94.677.046 = 155.901.536 đồng

Nhà thầu B sẽ nhận được số tiền thanh toán theo hợp đồng = 3.000.000.000 đồng

Lưu ý: Trường hợp này, trong quy định của hợp đồng kinh tế cần nêu rõ: Giá trị thanh toán cho Nhà thầu nước ngoài không bao gồm Thuế GTGT và Thuế TNDN phải nộp. Khi đó, Doanh nghiệp Việt Nam có trách nhiệm tính và nộp thuế nhà thầu, được kê khai Thuế GTGT nhà thầu để khấu trừ thuế, được tính Thuế TNDN (Thuế nhà thầu) vào chi phí được trừ.

4. Hướng dẫn Doanh nghiệp A hạch toán thuế nhà thầu

- Ghi nhận chi phí xây dựng:

Nợ TK 152, 156, 627 - 3.000.000.000

      Có TK 331 - 3.000.000.000

- Hạch toán thuế GTGT:

Nợ TK 13311 - 94.677.046

      Có TK 112 - 94.677.046

- Hạch toán thuế TNDN

Nợ TK 152, 156, 627 - 61.224.490

      Có TK 112 - 61.224.490

- Thanh toán công nợ khách hàng:

Nợ TK 331 - 3.000.000.000

      Có TK 112 - 3.000.000.000

Tư vấn kiến thức kế toán

Hướng Dẫn Bút Toán Cuối Tháng DN Sản Xuất

Học Thực Hành Kế Toán Sản Xuất

Kế toán Đức Hà
Các tin khác:


[Trở về] [Đầu trang]

Tại sao các bạn chọn?
Tại sao các bạn chọn chúng tôi?
Học kế toán ONLINE

Video Clip
HƯỚNG DẪN KIỂM TRA BẢNG CĐPS
Dịch vụ kế toán với chất lượng và hiệu quả cao nhất
Dịch vụ kế toán
DỊCH VỤ KẾ TOÁN CHUYÊN NGHIỆP
Tư vấn kế toán miễn phí
Khóa học thực hành kế toán trên phần mềm FAST, MISA
Khóa học thực hành kế toán trên phần mềm FAST, MISA
Văn bản pháp luật
Quyết định; Thông tư; Nghị định; Công văn
Mẫu biểu