Facebook chat
Danh mục trái
Thông tin đào tạo
Kế toán Đức Hà
Lịch khai giảng
Phàn hồi tử học viên
Học Kế Toán Trực Tuyến
Bản đồ đường đi
Hướng dẫn in Phiếu thu, Phiếu chi tự động
Hướng dẫn in Phiếu thu, Phiếu chi tự động
Việc tìm người
Thống kê truy cập
iconSố người online :  3
iconHôm nay :  2318
iconHôm qua :  2633
iconLượt truy cập : 2971982
Chủ để xem nhiều
HỌC KẾ TOÁN TRỰC TUYẾN ,
Khóa học kiểm tra sai sót và điều chỉnh BCTC các năm cũ ,
Khóa học thực hành kế toán Tổng hợp từ A-Z các loại hình DN ,
Khóa đào tạo thực hành kế toán Thương Mại ,
Khóa đào tạo thực hành kế toán Xuất Nhập Khẩu ,
Khóa đào tạo thực hành Kế toán Xây Lắp ,
Khóa học thực hành kế toán Sản Xuất ,
Khóa học thực hành kế toán Thương Mại & Dịch Vụ ,
Khóa đào tạo thực hành kế toán Nhà Hàng ,
Khóa học thực hành kế toán các loại hình DN theo TT 200/2014/TT-BTC ,
Khóa học thực hành kế toán Hành Chính Sự Nghiệp ,
Khóa học thực hành kế toán trên Phần mềm FAST, MISA ,
Khóa học Phân tích và tìm lỗi sai trong BCTC ,
Lịch khai giảng , Văn bản pháp luật , Tư vấn kiến thức kế toán , Khóa học kế toán thuế , Phản hồi từ học viên , Hướng dẫn học kế toán , Thông tin hoạt động , Giới thiệu , Các khóa đào tạo kế toán , Thực tập kế toán , Dịch vụ kế toán Doanh nghiệp , Liên kết đào tạo , Tư vấn kế toán miễn phí , Việc làm kế toán , Chứng chỉ , Đăng ký khóa học , Các Khóa đào tạo kế toán thực hành trên Excel , Khóa học thực hành kế toán máy , Khóa học nâng cao kỹ năng kế toán , Kế toán thuế trọn gói , Nhận phỏng vấn kế toán , Quyết toán thuế Doanh nghiệp , Hoàn thiện sổ sách - BCTC cuối năm , Việc tìm người , Hỏi đáp , Thông tin nội bộ , Khuyến mại ,
Trang chủTư vấn kiến thức kế toán › HẠCH TOÁN TRƯỜNG HỢP SAI THUẾ GTGT

HẠCH TOÁN TRƯỜNG HỢP SAI THUẾ GTGT

Thứ hai, 21.10.2019 11:02

1. Các trường hợp ghi sai thuế suất trên hóa đơn giá trị gia tăng

HẠCH TOÁN TRƯỜNG HỢP SAI THUẾ GTGT

Có 2 trường hợp viết sai thuế suất trên hóa đơn trị gia tăng đó là:

- Viết thuế suất cao hơn so với quy định.

- Viết thuế suất thấp hơn so với quy định.

=> Trong trường hợp khi viết sai thuế suất trên hóa đơn giá trị gia tăng, nếu không có hóa đơn điều chỉnh thuế suất hoặc không lập biên bản thu hồi hóa đơn viết sai; Hai bên sẽ căn cứ vào hóa đơn đó hạch toán

2. Cách hạch toán điều chỉnh khi ghi sai suất trên hóa đơn giá trị gia tăng

2.1. Cách hạch toán đối với trường hợp viết thuế suất cao hơn quy định

2.1.1. Ví dụ cụ thể

Công ty M xuất bán hàng hóa cho Công ty Z, trị giá chưa thuế là 200 triệu đồng. Mức thuế suất của mặt hàng này là 5%, nhưng đã xuất hóa đơn thuế suất 10%. Giá thanh toán là 220 triệu đồng. Do hai bên không thỏa thuận thu hồi hóa đơn và xuất hóa đơn điều chỉnh, nên phải hạch toán theo số thuế đã viết.

HẠCH TOÁN TRƯỜNG HỢP SAI THUẾ GTGT

2.1.2. Hướng dẫn hạch toán

- Đối với Bên bán

Hạch toán doanh thu và số thuế phải nộp:

Nợ TK 131: 220.000.000

      Có TK 511: 200.000.000

      Có TK 3331: 20.000.000

- Đối với Bên mua

- Nếu không có xác nhận của Quản lý thuế Bên bán:

Nợ TK 156: 200.000.000

Nợ TK 133: 20.000.000

      Có TK 331: 220.000.000

- Sau khi lập hóa đơn điều chỉnh giảm số thuế ở nghiệp vụ trên:

+ Đối với Bên bán:

Nợ TK 3331: 10.000.000

      Có TK 131: 10.000.000

+ Đối với Bên mua:

Nợ TK 331: 10.000.000

      Có TK 133: 10.000.000

HẠCH TOÁN TRƯỜNG HỢP SAI THUẾ GTGT

2. 2. Cách hạch toán đối với trường hợp viết thuế suất thấp hơn quy định

2.2.1. Ví dụ cụ thể

Công ty C xuất bán cho Công ty D máy tính xách tay, giá chưa thuế là 40 triệu đồng. Mức thuế suất của mặt hàng này là 10%, nhưng xuất hóa đơn thuế suất 5%. Giá thanh toán là 42 triệu đồng. Do hai bên không thỏa thuận thu hồi hóa đơn và xuất hóa đơn điều chỉnh, nên phải hạch toán theo số thuế đã viết.

2.2. Hướng dẫn hạch toán

- Đối với Bên bán

Hạch toán doanh thu và số thuế phải nộp:

Nợ TK 131: 42.000.000

      Có TK 511: 40.000.000

      Có TK 3331: 2.000.000

- Đối với Bên mua

Nợ TK 156: 40.000.000

Nợ TK 133: 2.000.000

      Có TK 331: 42.000.000

- Sau khi lập hóa đơn điều chỉnh tăng số thuế ở nghiệp vụ trên:

+ Đối với Bên bán:

Nợ TK 131: 2.000.000

      Có TK 3331: 2.000.000

+ Đối với bên mua:

Nợ TK 133: 2.000.000

      Có TK 331: 2.000.000

Tư vấn kiến thức kế toán

Hướng Dẫn Kiểm Tra Bảng Cân Đối Phát Sinh

Học Phân Tích Và Tìm Lỗi Sai Trong BCTC

Kế toán Đức Hà
Các tin khác:


[Trở về] [Đầu trang]

Tại sao các bạn chọn?
Tại sao các bạn chọn chúng tôi?
Học kế toán ONLINE

Video Clip
HƯỚNG DẪN KIỂM TRA BẢNG CĐPS
Dịch vụ kế toán với chất lượng và hiệu quả cao nhất
Dịch vụ kế toán
DỊCH VỤ KẾ TOÁN CHUYÊN NGHIỆP
Tư vấn kế toán miễn phí
Khóa học thực hành kế toán trên phần mềm FAST, MISA
Khóa học thực hành kế toán trên phần mềm FAST, MISA
Văn bản pháp luật
Quyết định; Thông tư; Nghị định; Công văn
Mẫu biểu