* Theo Điều 21 Thông tư 78/2014/TT-BTC:

“Điều 21. Các trường hợp giảm thuế khác

Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực sản xuất, xây dựng, vận tải sử dụng từ 10 đến 100 lao động nữ, trong đó số lao động nữ chiếm trên 50% tổng 150 lao động có mặt thường xuyên hoặc sử dụng thường xuyên trên 100 lao động nữ mà số lao động nữ chiếm trên 30% tổng số lao động có mặt thường xuyên của Doanh nghiệp được giảm thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp tương ứng với số tiền thực chi thêm cho lao động nữ theo hướng dẫn tại Tiết a Điểm 2.9 Khoản 2 Điều 6 Thông tư này nếu hạch toán riêng được.

Các đơn vị sự nghiệp, cơ quan văn phòng thuộc các Tổng công ty không trực tiếp sản xuất kinh doanh thì không giảm thuế theo Khoản này.”

- Các khoản chi thêm cho lao động nữ được tính vào chi phí được trừ các khoản chi thêm hợp lý được giảm trừ nộp thuế cho Doanh nghiệp sử dụng nhiều lao động nữ theo Khoản 2 Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC gồm:

+ Chi cho công tác đào tạo lại nghề cho lao động nữ trong trường hợp nghề cũ không còn phù hợp phải chuyển đổi sang nghề khác theo quy hoạch phát triển của Doanh nghiệp.

Khoản chi này bao gồm: Học phí (Nếu có) + Chênh lệch tiền lương ngạch bậc (Đảm bảo 100% lương cho người đi học).

+ Chi phí tiền lương và phụ cấp (Nếu có) cho giáo viên dạy ở nhà trẻ, mẫu giáo do Doanh nghiệp tổ chức và quản lý.

+ Chi phí tổ chức khám sức khỏe thêm trong năm như khám bệnh nghề nghiệp, mãn tính hoặc phụ khoa cho nữ công nhân viên.

+ Chi bồi dưỡng cho lao động nữ sau khi sinh con lần thứ nhất hoặc lần thứ hai.

+ Phụ cấp làm thêm giờ cho lao động nữ trong trường hợp vì lý do khách quan người lao động nữ không nghỉ sau khi sinh con, nghỉ cho con bú mà ở lại làm việc cho Doanh nghiệp được trả theo chế độ hiện hành; Kể cả trường hợp trả lương theo sản phẩm mà lao động nữ vẫn làm việc trong thời gian không nghỉ theo chế độ.

* Thủ tục để được giảm Thuế TNDN khi có nhiều lao động nữ

Theo Điều 12 Thông tư 156/2013/TT-BTC (Sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 151/2014/TT-BTC) khi Quyết toán Thuế TNDN, doanh nghiệp cần hoàn thiện hồ sơ khai Quyết toán thuế theo các mẫu sau:

- Tờ khai Quyết toán Thuế TNDN theo mẫu số 03/TNDN.

- Báo cáo tài chính năm.

- Một hoặc một số phụ lục kèm theo tờ khai ban hành (nếu có), như:

+ Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh theo mẫu số 03-1A/TNDN,

mẫu số 03-1B/TNDN, Mẫu số 03-1C/TNDN.

+ Phụ lục chuyển lỗ theo Mẫu số 03-2/TNDN.

Ngoài các giấy tờ trên, khi Quyết toán để được giảm Thuế TNDN, Doanh nghiệp cần kê khai chi phí cho lao động nữ theo Mẫu số 03-3C/TNDN.

=> Như vậy, để được giảm Thuế TNDN, Doanh nghiệp phải tự xác định số thuế được giảm để kê khai theo Mẫu số 03-3C/TNDN và Quyết toán với cơ quan thuế.

* Lưu ý:

- Doanh nghiệp phải có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp và hạch toán riêng được.

- Các đơn vị sự nghiệp, cơ quan văn phòng thuộc các Tổng công ty không trực tiếp sản xuất kinh doanh thì không giảm thuế.

Tư vấn kiến thức kế toán

Hướng Dẫn Bút Toán Cuối Tháng DN Sản Xuất

Học Thực Hành Kế Toán Sản Xuất